Khi xác định thu nhập chịu thuế, DN không được tính vào chi phí khoản chi phí nào dưới đây?

Chi vật tư cho bộ phận gián tiếp

Chi sửa chữa nhỏ tại phân xưởng trong kỳ

Chi công cụ dụng cụ phục vụ trực tiếp cho sản xuất

Chi khấu hao TSCĐ đã khấu hao hết

Trả lời:

Đáp án đúng: D

Khi xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp không được tính vào chi phí các khoản chi phí không đáp ứng các điều kiện quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trong các phương án được đưa ra, chi phí khấu hao TSCĐ đã khấu hao hết là khoản chi phí không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Lý do là vì TSCĐ đã khấu hao hết giá trị thì không còn giá trị để khấu hao nữa.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 9

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 31:

DN mang TSCĐ hữu hình để đổi lấy TSCĐ hữu hình không tương tự, kế toán phản ánh thu nhập từ TSCĐ mang đi trao đổi?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi doanh nghiệp mang TSCĐ hữu hình đi trao đổi lấy một TSCĐ hữu hình không tương tự, giao dịch này được xem như một hoạt động bán TSCĐ. Do đó, nếu có thu nhập phát sinh từ việc trao đổi này (giá trị hợp lý của TSCĐ nhận về lớn hơn giá trị còn lại của TSCĐ mang đi trao đổi), kế toán sẽ phản ánh thu nhập này vào tài khoản 711 (Thu nhập khác). Đồng thời, vì đây là một giao dịch bán hàng, phải thu từ khách hàng (bên nhận TSCĐ) được ghi nhận vào tài khoản 131 (Phải thu của khách hàng). Hoặc, nếu chưa xác định rõ đối tượng thanh toán có thể ghi vào TK 138 (Phải thu khác).

Câu 32:

Trường hợp DN được nhà nước hoàn lại số thuế GTGT đầu vào đã nộp, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi doanh nghiệp được nhà nước hoàn lại thuế GTGT đầu vào đã nộp, điều này có nghĩa là doanh nghiệp nhận lại tiền từ nhà nước. Vì vậy, tài khoản tiền (111, 112) sẽ tăng lên (ghi Nợ). Khoản tiền này được hoàn lại do nhà nước đã thu thuế trước đó (thuế GTGT phải nộp), nên khi hoàn lại, số thuế GTGT phải nộp cho nhà nước giảm xuống. Tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp) dùng để theo dõi số thuế GTGT mà doanh nghiệp còn phải nộp cho nhà nước. Do đó, khi nhà nước hoàn thuế, số thuế phải nộp giảm, ta ghi Có vào tài khoản 3331. Vậy đáp án đúng là Nợ TK 111, 112/ Có TK 3331.

Câu 33:

Xác định số thuế GTGT không được khấu trừ trong kỳ, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Số thuế GTGT không được khấu trừ được tính vào chi phí của doanh nghiệp. Tùy thuộc vào loại chi phí mà thuế GTGT không được khấu trừ sẽ được hạch toán vào các tài khoản chi phí khác nhau. Đáp án B phản ánh việc hạch toán thuế GTGT không được khấu trừ vào giá vốn hàng bán (TK 632), đây là trường hợp phổ biến khi mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Câu 34:

Thời hạn gia hạn nộp hồ sơ kê khai quyết toán thuế?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành của Luật Quản lý thuế, thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế được quy định cụ thể. Tuy nhiên, các phương án A, B, C, D đều không chính xác. Không có quy định chung về việc gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là một số ngày cụ thể như 60, 90, 120 hoặc 180 ngày. Việc gia hạn nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện theo từng trường hợp cụ thể và phải được sự chấp thuận của cơ quan thuế. Vì vậy, trong các đáp án trên, không có đáp án nào đúng. Cần lưu ý rằng, doanh nghiệp cần chủ động liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể về thủ tục và thời gian gia hạn nếu có nhu cầu.

Câu 35:

Thời điểm quyết toán thuế tài nguyên?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời điểm quyết toán thuế tài nguyên được quy định bao gồm theo năm tài chính và khi chấm dứt hoạt động khai thác tài nguyên, chấm dứt hoạt động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp. Do đó, đáp án D là đáp án chính xác.

Câu 36:

Kế toán xác định số lệ phí công chứng đã thu được về lại tại đơn vị?

Lời giải: