Khi tiến hành kiểm toán các bộ phận của báo cáo tài chính và phân tích, đánh giá bằng chứng kiểm toán, kiểm toán viên phải xem xét, đánh giá, trình bày các ý kiến nhận xét của mình theo các nội dung nào:

Câu 16:

Hồ sơ của kiểm toán giao cho khách hàng thường bao gồm hồ sơ nào:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Hồ sơ kiểm toán giao cho khách hàng thường bao gồm tất cả các tài liệu được liệt kê:

Báo cáo kiểm toán: Văn bản chính thức thể hiện ý kiến của kiểm toán viên về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
Các báo cáo tài chính đã được kiểm toán: Bản sao của báo cáo tài chính đã được kiểm toán viên kiểm tra và xác nhận.
Thư gửi Ban Giám đốc, Hội đồng Quản trị và các phụ lục kèm theo: Thư này thường nêu ra các vấn đề quan trọng phát hiện trong quá trình kiểm toán, các khuyến nghị cải thiện và các thông tin bổ sung khác liên quan đến cuộc kiểm toán. Các phụ lục có thể bao gồm các phân tích chi tiết, các bằng chứng kiểm toán cụ thể.

Do đó, đáp án chính xác nhất là D. Tất cả các hồ sơ nêu trên.

Câu 17:

Trong các hồ sơ dưới đây, hồ sơ nào không thuộc hồ sơ kiểm toán giao cho khách hàng:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Hồ sơ kiểm toán giao cho khách hàng bao gồm:

Báo cáo kiểm toán.
Thư gửi Ban giám đốc, Hội đồng quản trị và các phụ lục kèm theo (nếu có).
Các báo cáo đã được kiểm toán.

Hợp đồng kiểm toán là tài liệu thuộc hồ sơ kiểm toán nội bộ của công ty kiểm toán, không được giao cho khách hàng. Do đó, phương án A là đáp án đúng.

Câu 18:

Sự kiện (công việc) nào trong các sự kiện dưới đây phát sinh sau khi lập báo cáo kiểm toán không thuộc thẩm quyền giải quyết của kiểm toán viên và công ty kiểm toán:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi này liên quan đến trách nhiệm của kiểm toán viên và công ty kiểm toán sau khi đã phát hành báo cáo kiểm toán. Sau khi báo cáo kiểm toán được phát hành, kiểm toán viên và công ty kiểm toán không còn thẩm quyền giải quyết các vấn đề liên quan đến việc sửa chữa báo cáo tài chính của đơn vị được kiểm toán (trừ khi có gian lận hoặc sai sót trọng yếu được phát hiện sau đó, dẫn đến việc phải xem xét lại báo cáo kiểm toán).

Phương án A: Kiểm tra chất lượng công tác kiểm toán là hoạt động nội bộ của công ty kiểm toán, có thể diễn ra sau khi phát hành báo cáo kiểm toán để đảm bảo chất lượng dịch vụ.

Phương án B: Sửa chữa lại báo cáo tài chính thuộc trách nhiệm của đơn vị được kiểm toán, không thuộc thẩm quyền của kiểm toán viên sau khi báo cáo kiểm toán đã được phát hành (trừ trường hợp đặc biệt như đã nêu ở trên). Đây là đáp án đúng.

Phương án C: Sửa chữa báo cáo kiểm toán do sơ suất của kiểm toán viên vẫn thuộc trách nhiệm của kiểm toán viên, ngay cả sau khi báo cáo đã phát hành.

Phương án D: Việc tiến hành lại hợp đồng kiểm toán (nếu trước đó từ chối) là một quyết định kinh doanh và có thể xảy ra sau khi phát hành báo cáo kiểm toán của một đơn vị khác.

Vậy, đáp án đúng là B.

Câu 19:

Chọn mẫu theo phán đoán chủ quan và không dựa theo phương pháp máy măc gọi là:

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi đề cập đến việc chọn mẫu dựa trên phán đoán chủ quan, không tuân theo phương pháp máy móc. Điều này mô tả phương pháp chọn mẫu phi xác suất. * **Chọn mẫu ngẫu nhiên:** Là phương pháp mà mọi phần tử của tổng thể đều có cơ hội được chọn như nhau, không dựa trên phán đoán chủ quan. * **Chọn mẫu phi xác suất:** Là phương pháp chọn mẫu dựa trên sự đánh giá chủ quan của người nghiên cứu, không sử dụng các nguyên tắc ngẫu nhiên. * **Chọn mẫu hệ thống:** Là phương pháp chọn mẫu theo một quy tắc nhất định (ví dụ: chọn mỗi phần tử thứ n), không hoàn toàn dựa trên phán đoán chủ quan. Vì vậy, đáp án đúng là chọn mẫu phi xác suất.

Câu 20:

Trong các phương pháp kỹ thuật dưới đây, phương pháp nào không thuộc phương pháp kỹ thuật của kiểm toán khi tiến hành kiểm toán các số liệu trên chứng từ:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Phương pháp kỹ thuật kiểm toán chứng từ bao gồm: kiểm tra, đối chiếu; so sánh, cân đối; tính toán, phân tích. Việc xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố thường được sử dụng trong kiểm toán báo cáo tài chính hoặc các hoạt động kinh doanh, chứ không phải là một kỹ thuật trực tiếp áp dụng trên chứng từ gốc. Do đó, đáp án C là đáp án không thuộc phương pháp kỹ thuật kiểm toán khi kiểm toán số liệu trên chứng từ.

Câu 21:

Đối với các số liệu không được phản ánh trên các chứng từ (tài khoản, sổ kế toán, báo cáo tài chính...) khi tiến hành kiểm toán các số liệu này, kiểm toán thường sử dụng phương pháp nào:

Lời giải: