Hồ sơ nào trong các hồ sơ dưới đây không thuộc hồ sơ lưu giữ của công ty kiểm toán:

Thư mời, thư hẹn và kế hoạch kiểm toán

Hợp đồng kiểm toán, các giải trình của các nhà quản lý doanh nghiệp

Các báo cáo tài chính đã được kiểm toán

Báo cáo kiểm toán, các tài liệu làm bằng chứng kiểm toán và các ghi chép của các kiểm toán viên

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Trong các hồ sơ được liệt kê, báo cáo tài chính đã được kiểm toán thuộc về đơn vị được kiểm toán, không thuộc hồ sơ lưu giữ của công ty kiểm toán. Các hồ sơ khác như thư mời, hợp đồng kiểm toán, giải trình của nhà quản lý, báo cáo kiểm toán, bằng chứng kiểm toán và ghi chép của kiểm toán viên đều là tài liệu mà công ty kiểm toán phải lưu giữ để phục vụ cho công việc kiểm toán và tuân thủ các quy định về kiểm soát chất lượng.

200+ câu trắc nghiệm Lý thuyết kiểm toán có lời giải minh họa chi tiết - Phần 5

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 18:

Chọn mẫu theo khối là một trong những phương pháp:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Chọn mẫu theo khối là một phương pháp thuộc chọn mẫu ngẫu nhiên (hay còn gọi là chọn mẫu xác suất). Trong phương pháp này, tổng thể được chia thành các khối (clusters), sau đó chọn ngẫu nhiên một số khối và thu thập dữ liệu từ tất cả các phần tử trong các khối được chọn. Các phương pháp chọn mẫu khác (phi xác suất, theo hệ thống, theo sự xét đoán) không đảm bảo tính ngẫu nhiên trong quá trình chọn mẫu.

Câu 19:

Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ gồm:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ là các phương pháp mà kiểm toán viên sử dụng để thu thập bằng chứng kiểm toán không dựa trên các tài liệu và hồ sơ do đơn vị được kiểm toán cung cấp. Các phương pháp này bao gồm:

Điều tra, phỏng vấn: Thu thập thông tin bằng cách đặt câu hỏi cho nhân viên của đơn vị được kiểm toán hoặc các bên liên quan khác.
Thử nghiệm: Thực hiện các thử nghiệm để kiểm tra tính hiệu quả của các quy trình kiểm soát nội bộ.
Quan sát: Quan sát các hoạt động và quy trình của đơn vị được kiểm toán.
Xác nhận: Yêu cầu xác nhận thông tin từ các bên thứ ba, chẳng hạn như ngân hàng hoặc khách hàng.

Vì vậy, đáp án đúng là D: Tất cả các câu trên đều đúng.

Câu 20:

Chọn mẫu các phần tử liên tiếp nhau tạo thành một khối gọi là:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Câu hỏi này kiểm tra kiến thức về các phương pháp chọn mẫu trong thống kê hoặc nghiên cứu. Trong các phương án được đưa ra:

- Chọn mẫu theo khối (A): Đây là phương pháp chọn các cụm hoặc khối phần tử liên tiếp nhau trong tổng thể để đưa vào mẫu. Các khối này thường có đặc điểm chung nào đó (ví dụ: các hộ gia đình trong cùng một khu phố, các sinh viên trong cùng một lớp học).

- Chọn mẫu tình cờ (B): Còn được gọi là chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản, trong đó mọi phần tử của tổng thể đều có cơ hội được chọn như nhau.

- Chọn mẫu theo sự xét đoán (C): Phương pháp này dựa vào đánh giá chủ quan của người chọn mẫu để chọn ra những phần tử mà họ cho là đại diện cho tổng thể.

Như vậy, phương án A là đáp án đúng nhất vì nó mô tả chính xác việc chọn các phần tử liên tiếp nhau tạo thành một khối để đưa vào mẫu.

Câu 21:

Khi sử dụng phương pháp phân tích, xu hướng, chủ yếu cần tiến hành so sánh đối chiếu như thế nào:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Phương pháp phân tích xu hướng trong tài chính và kinh doanh bao gồm việc so sánh và đối chiếu dữ liệu qua các giai đoạn khác nhau, giữa các mục tiêu và kết quả, cũng như so sánh với các đối thủ cạnh tranh hoặc các đơn vị tương đồng.

- A. So sánh giữa số liệu của kỳ này với kỳ trước: Đây là một phần cơ bản của phân tích xu hướng, giúp nhận diện sự thay đổi và phát triển theo thời gian.
- B. So sánh giữa kết quả đạt được với mục tiêu đặt ra: Việc so sánh này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và xác định các vấn đề cần cải thiện.
- C. So sánh giữa số liệu của các doanh nghiệp thuộc cùng một ngành hoặc cùng phạm vi lãnh thổ: Giúp đánh giá vị thế cạnh tranh và xác định các cơ hội hoặc thách thức.

Vì vậy, đáp án D bao gồm tất cả các khía cạnh trên và là đáp án chính xác nhất.

Câu 22:

So sánh đối chiếu số liệu kỳ này với kỳ trước là phương pháp:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Phương pháp so sánh đối chiếu số liệu kỳ này với kỳ trước chính là phân tích xu hướng. Phân tích xu hướng giúp nhận diện sự thay đổi, biến động của các chỉ số theo thời gian, từ đó đưa ra đánh giá và dự báo về tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Các phương án khác không phù hợp vì:

Chọn mẫu: Là phương pháp thu thập dữ liệu từ một phần tổng thể.
Tuân thủ: Là việc chấp hành các quy định, luật lệ.
Phân tích tỷ suất: Là so sánh các tỷ lệ tài chính để đánh giá hiệu quả hoạt động.

Câu 23:

Thử nghiệm chi tiết đối với hệ thống kiểm soát nội bộ được tiến hành theo nội dung nào:

Lời giải: