Công ty D nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng nhập khẩu 1 TSCĐ trị giá CIF chưa thuế GTGT là 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế NK 20%, thuế GTGT 10%. Số thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu là?

100.000.000 đồng

150.000.000 đồng

160.000.000 đồng

170.000.000 đồng

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Thuế nhập khẩu = Trị giá CIF x Thuế suất thuế NK = 500.000.000 x 20% = 100.000.000 đồng. Thuế GTGT khâu nhập khẩu = (Trị giá CIF + Thuế nhập khẩu) x Thuế suất thuế GTGT = (500.000.000 + 100.000.000) x 10% = 60.000.000 đồng. Tổng số thuế phải nộp = Thuế nhập khẩu + Thuế GTGT = 100.000.000 + 60.000.000 = 160.000.000 đồng.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 4

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 28:

Xác định số thuế TNCN phải nộp tính trên thu nhập tính thuế, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi xác định số thuế TNCN phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế của người lao động, kế toán sẽ ghi nhận bút toán để phản ánh việc trích thuế TNCN từ lương của người lao động. Tài khoản 334 (Phải trả người lao động) sẽ bị giảm đi (ghi Nợ) và số thuế TNCN phải nộp cho nhà nước được ghi nhận vào tài khoản 3335 (Thuế thu nhập cá nhân) (ghi Có).

Câu 29:

Đơn vị nộp trước số tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi đơn vị nộp trước số tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, nghiệp vụ này sẽ được ghi nhận vào tài khoản 3336 (Thuế, phí và các khoản phải nộp khác) để phản ánh khoản tiền đã nộp vào ngân sách nhà nước. Đồng thời, tài khoản 111 (Tiền mặt) hoặc 112 (Tiền gửi ngân hàng) sẽ được ghi giảm do đơn vị đã chi tiền để nộp khoản này.

Câu 30:

Kế toán phản ánh các khoản không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Câu hỏi yêu cầu xác định nghiệp vụ kế toán nào phản ánh các khoản không được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế. Các bút toán được liệt kê liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, nhưng chỉ có khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) mới là một khoản chi phí được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế (trong phạm vi mức khấu hao hợp lý). Các nghiệp vụ khác như xuất kho vật tư, công cụ dụng cụ, hoặc TSCĐ hình thành từ quá trình xây dựng cơ bản không ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí được trừ. Tuy nhiên, câu hỏi đang hỏi về bút toán *phản ánh* các khoản chi phí *không* được tính vào chi phí được trừ. Do đó, không có đáp án chính xác trong các lựa chọn đã cho, vì tất cả các bút toán đều liên quan đến các khoản chi phí có thể được tính vào chi phí (nếu đáp ứng các điều kiện về tính hợp lý, hợp lệ).

Câu 31:

Đăng ký kê khai và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định hiện hành, việc đăng ký kê khai và nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được thực hiện tại Chi cục thuế cấp quận, huyện nơi có đất chịu thuế. Cơ quan thuế sở tại là một khái niệm chung hơn và có thể gây nhầm lẫn. UBND cấp quận, huyện không phải là cơ quan trực tiếp quản lý thuế. Do đó, phương án A là chính xác nhất.

Câu 32:

DN được miễn giảm thuế tài nguyên, kế toán ghi?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp được miễn giảm thuế tài nguyên, khoản thuế được miễn giảm sẽ được ghi nhận vào thu nhập khác. Do đó, nghiệp vụ này được phản ánh bằng bút toán: Nợ TK 3336 (Thuế tài nguyên), Có TK 711 (Thu nhập khác).

Câu 33:

Căn cứ vào chứng tù thu và bảng tổng hợp phân bổ số thu, kế toán phản ánh số thu lệ phí công chứng phát sinh?

Lời giải: