Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên GTGT, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng?

GTGT của HHDV chịu thuế x thuế suất thuế GTGT của HHDV tương ứng

Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Giá thanh toán của HHDV bán ra – Giá thanh toán của HHDV mua vào

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên GTGT (giá trị gia tăng), số thuế GTGT phải nộp được tính bằng giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế nhân với thuế suất thuế GTGT tương ứng. Giá trị gia tăng được xác định bằng giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ đi giá thanh toán của hàng hóa, dịch vụ mua vào. Do đó, đáp án A là chính xác nhất vì nó thể hiện đúng công thức tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 7

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 7:

Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá trị gia tăng?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng hiện hành, các trường hợp sau không chịu thuế GTGT:

Thức ăn gia súc, thức ăn cho vật nuôi, gia cầm và thuỷ sản.
Máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện vận tải chuyên dùng và vật tư thuộc loại trong nước chưa sản xuất được cần nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; Máy bay (loại trong nước chưa sản xuất được) nhập khẩu để tạo Tài sản cố định của doanh nghiệp.
Nước sạch phục vụ sinh hoạt.

Do đó, tất cả các đáp án A, B, C và D đều là các trường hợp không chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, theo ngữ cảnh thông thường, khi đề cập đến "thức ăn", người ta thường nghĩ đến thức ăn cho người. Vì vậy, phương án chính xác nhất trong trường hợp này nên là C. Máy bay (loại trong nước chưa sản xuất được) nhập khẩu để tạo Tài sản cố định của doanh nghiệp, vì nó ít liên quan đến nhu cầu tiêu dùng hàng ngày hơn.

Câu 8:

Hàng hoá nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt. Theo quy định hiện hành, tàu bay dùng cho mục đích cá nhân thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Các loại tàu bay sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách hoặc hành khách du lịch không thuộc đối tượng chịu thuế này.

Câu 9:

Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty A mua hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB của cơ sở sản xuất D để xuất khẩu nhưng chỉ xuất khẩu một phần, phần còn lại thì tiêu thụ hết ở trong nước. Công ty A phải khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ tính thuế tháng 7/2009 cho?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Công ty A mua hàng chịu thuế TTĐB để xuất khẩu, nhưng chỉ xuất khẩu một phần, phần còn lại tiêu thụ trong nước. Theo quy định, công ty A chỉ phải nộp thuế TTĐB cho phần hàng hóa tiêu thụ trong nước. Phần hàng hóa xuất khẩu sẽ được hoàn thuế TTĐB (nếu có). Do đó, đáp án đúng là C.

Câu 10:

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Câu hỏi yêu cầu xác định khoản chi nào doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

A. Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định: Đây là khoản chi được trừ theo quy định.
B. Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo đúng quy định: Đây cũng là khoản chi được trừ theo quy định.
C. Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định: Các khoản chi này không được tính trực tiếp vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế mà được tính thông qua khấu hao tài sản cố định sau khi tài sản hình thành và được đưa vào sử dụng.
D. Không có khoản chi nào nêu trên: Phương án này không đúng vì có phương án C đúng.

Vậy, đáp án đúng là C.

Câu 11:

Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là ?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học và công nghệ sử dụng sai mục đích được tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế. Điều này có nghĩa là, mức lãi suất sẽ tương ứng với mức phạt mà doanh nghiệp phải chịu khi nộp chậm tiền thuế theo quy định của pháp luật thuế.

Câu 12:

Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là?

Lời giải: