Theo pháp luật thuế TNDN, việc hạch toán các khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn và các khoản chi trả lãi tiền vay theo quy định được thực hiện theo phương án nào?
A.
Được bù trừ các khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn với các khoản chi trả lãi tiền vay, nếu thu lớn hơn chi thì phần chênh lệch được tính vào thu nhập khác, nếu chi lớn hơn thu thì phần chênh lệch được tính vào chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
B.
Được bù trừ các khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn với các khoản chi trả lãi tiền vay, nếu thu lớn hơn chi thì phần chênh lệch được tính vào thu nhập khác, nếu chi lớn hơn thu thì phần chênh lệch tính giảm trừ vào thu nhập khác.
C.
Khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn hạch toán vào doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế; Khoản chi trả lãi tiền vay hạch toán vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trả lời:
Đáp án đúng: A
Theo quy định của pháp luật thuế TNDN hiện hành, các khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn được hạch toán vào thu nhập khác. Các khoản chi trả lãi tiền vay, nếu đáp ứng các điều kiện quy định (ví dụ: phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ chứng từ), sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, không có quy định nào cho phép bù trừ trực tiếp giữa thu từ lãi và chi trả lãi để tính vào thu nhập khác hoặc chi phí được trừ. Do đó, đáp án a) và b) không chính xác. Đáp án c) nêu rõ khoản thu từ lãi được hạch toán vào doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh là không chính xác. Các khoản thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn được hạch toán vào thu nhập khác, và chi phí trả lãi tiền vay (nếu đáp ứng điều kiện) được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Vì không có đáp án nào hoàn toàn chính xác, nên ta cần chọn đáp án gần đúng nhất.
