Kỳ tính thuế tháng 6/2019. Công ty Xây dựng Thăng Tiến có số liệu sau. Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT. 12.000.000.000 đồng. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. 500.000.000 đồng. Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2019. 0 đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt. 10% (Hiện đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT). Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2019 là?

100.000.000 đồng

700.000.000 đồng

Cả 2 phương án trên đều sai

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Công thức tính thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Thuế GTGT đầu ra = Giá trị xây lắp chưa thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT = 12.000.000.000 * 10% = 1.200.000.000 đồng. Vì công ty được giảm 50% thuế suất thuế GTGT nên thuế GTGT đầu ra là: 1.200.000.000 * 50% = 600.000.000 đồng. Thuế GTGT phải nộp = 600.000.000 - 500.000.000 = 100.000.000 đồng.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 7

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 47:

Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khoản chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ. Các trường hợp khác như lãi vay vượt quá mức quy định, lãi vay để góp vốn điều lệ, đều không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Câu 48:

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp được chuyển lỗ vào các năm tiếp theo. Tuy nhiên, thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Nếu sau 5 năm mà số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau.

Câu 49:

Theo pháp luật thuế TNDN, việc hạch toán các khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn và các khoản chi trả lãi tiền vay theo quy định được thực hiện theo phương án nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Theo quy định của pháp luật thuế TNDN hiện hành, các khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn được hạch toán vào thu nhập khác. Các khoản chi trả lãi tiền vay, nếu đáp ứng các điều kiện quy định (ví dụ: phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ chứng từ), sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, không có quy định nào cho phép bù trừ trực tiếp giữa thu từ lãi và chi trả lãi để tính vào thu nhập khác hoặc chi phí được trừ. Do đó, đáp án a) và b) không chính xác. Đáp án c) nêu rõ khoản thu từ lãi được hạch toán vào doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh là không chính xác. Các khoản thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn được hạch toán vào thu nhập khác, và chi phí trả lãi tiền vay (nếu đáp ứng điều kiện) được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Vì không có đáp án nào hoàn toàn chính xác, nên ta cần chọn đáp án gần đúng nhất.

Câu 50:

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với khoản chi nào?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định của Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động nếu điều này được quy định trong hợp đồng lao động. Các khoản chi khác như đầu tư xây dựng cơ bản (hình thành TSCĐ) và trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm không được tính vào chi phí được trừ.

Câu 1:

Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam, bao gồm cả hàng hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài, trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó, đáp án D bao gồm tất cả các trường hợp trên, phản ánh đầy đủ và chính xác nhất đối tượng chịu thuế GTGT theo quy định.

Câu 2:

Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là?

Lời giải: