Khi đơn vị được hoàn thuế TNCN đã nộp thừa?

Nợ tk 3335/ Có tk 338

Nợ tk 138/ Có tk 3335

Nợ tk 111, 112/ Có tk 3335

Nợ tk 3335/ Có tk 811

Trả lời:

Đáp án đúng: C

Khi đơn vị được hoàn thuế TNCN đã nộp thừa, tức là số tiền thuế TNCN đã nộp trước đó nay được ngân sách nhà nước trả lại. Kế toán sẽ ghi nhận tăng tài sản (tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng) và giảm khoản phải nộp cho nhà nước về thuế TNCN.

Định khoản đúng là:

Nợ TK 111, 112: Số tiền được hoàn

Có TK 3335: Thuế thu nhập cá nhân

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 8

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 32:

DN nộp thuế tài nguyên cho cả năm tài chính và đã nộp từ đầu năm bằng TGNH. Hạch toán số thuế phải nộp hàng tháng?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Doanh nghiệp đã nộp thuế tài nguyên cho cả năm bằng tiền gửi ngân hàng (TGNH) từ đầu năm.

* Định khoản 1: Hạch toán số thuế tài nguyên phải nộp hàng tháng:
* Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung): Phản ánh chi phí thuế tài nguyên phát sinh trong kỳ.
* Có TK 3336 (Thuế tài nguyên): Phản ánh số thuế tài nguyên phải nộp cho Nhà nước.

* Định khoản 2: Phân bổ chi phí thuế tài nguyên đã trả trước:
* Nợ TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn) hoặc TK 242 (Chi phí trả trước dài hạn, tùy thuộc vào thời gian phân bổ): Phản ánh giá trị chi phí thuế tài nguyên đã trả trước.
* Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): Phản ánh số tiền đã thanh toán cho thuế tài nguyên.

* Định khoản 3 (Hàng tháng): Phân bổ dần chi phí trả trước vào chi phí sản xuất:
* Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung): Phần chi phí thuế tài nguyên được phân bổ trong tháng.
* Có TK 142 (Chi phí trả trước ngắn hạn): Giảm giá trị chi phí trả trước.

Vậy đáp án đúng là A. BT1: Nợ tk 627/ Có tk 3336. BT2: Nợ tk 142/ Có tk 112

Câu 33:

Định kỳ phân bổ số thuế môn bài phải nộp?

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thuế môn bài là một khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, thường được phân bổ dần vào chi phí trong kỳ. Khoản thuế này được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp (TK 642) và ghi giảm giá trị của tài sản ngắn hạn trả trước (TK 142) khi phân bổ.

Câu 34:

Ông A là cá nhân cư trú làm việc tại công ty X có thu nhập thường xuyên từ tiền lương hàng tháng là 10trđ và phải nuôi 2 con nhỏ. Sô tiền tính thuế TNCN mà ông A phải nộp là?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Để tính số tiền thuế TNCN mà ông A phải nộp, ta thực hiện các bước sau:

1. Tính thu nhập chịu thuế:
- Thu nhập thường xuyên hàng tháng: 10,000,000 VNĐ

2. Tính các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11,000,000 VNĐ (Vì thu nhập < 11tr nên không phải nộp thuế TNCN cho bản thân)
- Giảm trừ gia cảnh cho 2 con (mỗi con 4,400,000 VNĐ): 2 * 4,400,000 = 8,800,000 VNĐ

3. Tính thu nhập tính thuế:
- Vì thu nhập của ông A là 10,000,000, nhỏ hơn tổng mức giảm trừ gia cảnh (11,000,000 + 8,800,000 = 19,800,000), nên thu nhập tính thuế của ông A bằng 0.

4. Tính thuế TNCN phải nộp:
- Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế * Thuế suất. Vì thu nhập tính thuế bằng 0, nên thuế TNCN phải nộp bằng 0.

Do đó, không có đáp án nào đúng trong các phương án đã cho.

Câu 35:

Trong kỳ công ty đã khai thác được 200kg vàng cốm và 100 tấn quặng bạc. Giá tính thuế tài nguyên vàng là 25trđ/1kg vàng cốm và 3trđ/tấn quặng bạc. Kế toán xác định số thuế tài nguyên phải nộp?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Thuế tài nguyên phải nộp được tính như sau:
- Thuế tài nguyên từ vàng cốm: 200 kg * 25,000,000 VNĐ/kg = 5,000,000,000 VNĐ
- Thuế tài nguyên từ quặng bạc: 100 tấn * 3,000,000 VNĐ/tấn = 300,000,000 VNĐ
Tổng số thuế tài nguyên phải nộp là: 5,000,000,000 VNĐ + 300,000,000 VNĐ = 5,300,000,000 VNĐ (5.3 tỷ đồng)

Tuy nhiên, các đáp án đều không chính xác về mặt số liệu, nhưng xét về mặt định khoản, thuế tài nguyên là một khoản chi phí sản xuất chung, nên hạch toán vào TK 6278 và có TK 3336 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước).

Vì các đáp án đều sai về mặt số liệu, nhưng đáp án A là đáp án đúng về mặt định khoản, nên ta chọn đáp án A.

*Chú ý: Các đáp án đều có giá trị là 156trđ, giá trị này không liên quan đến dữ liệu đề bài, nên ta loại bỏ yếu tố giá trị khi xét đáp án đúng.*

Câu 36:

DN được hoàn thuế bảo vệ môi trường?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Khi doanh nghiệp được hoàn thuế bảo vệ môi trường, điều này có nghĩa là doanh nghiệp đã nộp thuế trước đó và bây giờ được nhận lại một phần hoặc toàn bộ số thuế đã nộp. Khoản thuế này trước đây đã được ghi nhận vào chi phí (ví dụ: chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 642) hoặc doanh thu (TK 711). Do đó, khi được hoàn thuế, bút toán sẽ làm giảm chi phí hoặc giảm doanh thu và tăng tài sản (tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng). Bút toán đúng phải là Nợ TK 3338/ Có TK 642, 711 (giảm chi phí hoặc doanh thu).

Câu 37:

Địa điểm kê khai thuế xuất khẩu?

Lời giải: