Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với khoản chi phí nào?

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính.

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính.

Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính.

Không có khoản chi phí nào nêu trên.

Trả lời:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính. Các khoản mục khác như nợ phải thu, tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển không được tính vào chi phí được trừ.

600+ Câu hỏi trắc nghiệm Kế toán thuế trong doanh nghiệp có đáp án chi tiết - Phần 7

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 44:

Khai thuế GTGT là loại thuế khai theo tháng và các trường hợp?

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khai thuế GTGT theo tháng là hình thức khai thuế phổ biến. Ngoài ra, còn có các trường hợp khai thuế GTGT khác:

* a. Khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh đối với thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên: Trường hợp này áp dụng cho các cá nhân, tổ chức không kinh doanh thường xuyên, có phát sinh doanh thu chịu thuế GTGT.
* b. Khai thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh: Đối với các hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng ngoài tỉnh, doanh nghiệp phải khai và nộp thuế GTGT tạm tính theo từng lần phát sinh tại địa phương nơi có hoạt động kinh doanh.
* c. Khai quyết toán năm đối với thuế GTGT tính theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT: Mặc dù khai theo tháng là chủ yếu, nhưng vẫn có quyết toán năm đối với một số trường hợp.

Vì vậy, đáp án đúng là "Tất cả các Phương án trên".

Câu 45:

Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái. Thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Giá bán chưa thuế của 5 quạt điện là: 5 * 500.000 = 2.500.000 đồng.
Thuế GTGT đầu ra là: 2.500.000 * 10% = 250.000 đồng.

Câu 46:

Kỳ tính thuế tháng 6/2019. Công ty Xây dựng Thăng Tiến có số liệu sau. Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT. 12.000.000.000 đồng. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. 500.000.000 đồng. Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2019. 0 đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt. 10% (Hiện đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT). Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2019 là?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Công thức tính thuế GTGT phải nộp: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Thuế GTGT đầu ra = Giá trị xây lắp chưa thuế GTGT * Thuế suất thuế GTGT = 12.000.000.000 * 10% = 1.200.000.000 đồng.
Vì công ty được giảm 50% thuế suất thuế GTGT nên thuế GTGT đầu ra là: 1.200.000.000 * 50% = 600.000.000 đồng.
Thuế GTGT phải nộp = 600.000.000 - 500.000.000 = 100.000.000 đồng.

Câu 47:

Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ?

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khoản chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ. Các trường hợp khác như lãi vay vượt quá mức quy định, lãi vay để góp vốn điều lệ, đều không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Câu 48:

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì?

Lời giải:

Đáp án đúng: B

Theo quy định hiện hành về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp được chuyển lỗ vào các năm tiếp theo. Tuy nhiên, thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. Nếu sau 5 năm mà số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau.

Câu 49:

Theo pháp luật thuế TNDN, việc hạch toán các khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn và các khoản chi trả lãi tiền vay theo quy định được thực hiện theo phương án nào?

Lời giải: